Des de començaments d'any, una nova sèrie de normatives i regulacions han entrat en vigor amb l'objectiu d'unificar el eCommerce a Europa. Aquestes mesures no només afecten l'àmbit de la regulació del comerç electrònic, sinó que també estableixen un Règim Especial per a la tributació de l'IVA dirigit a les empreses de serveis de telecomunicacions, radiodifusió, televisió i serveis electrònics, l'alta dels quals és voluntària.
A continuació, analitzarem els punts clau d'aquesta nova normativa i com impacta a les botigues en línia europees, Així com en el sector eCommerce en general.
Canvis rellevants introduïts per la nova normativa
IVA: Aplicació segons el país de residència del consumidor
A partir del 1 de gener, el IVA aplicable als serveis venuts haurà de correspondre al tipus vigent al país de la Unió Europea on resideix el consumidor En contrast amb el que passava anteriorment, ja no es pot aplicar el tipus de IVA del país d'origen del proveïdor, cosa que exigeix a les empreses identificar la ubicació exacta dels clients. Aquest canvi té l'objectiu de garantir una tributació més justa i evitar pràctiques deslleials al mercat.
Factura electrònica: Noves exigències
Des del 15 de gener, totes les empreses de comerç electrònic a Europa estan obligades a emetre factura electrònica quan el consumidor ho sol·licite, conforme al Pla d'Impuls a la Factura Electrònica. Això contribueix a una gestió més eficient i ecològica de la facturació al sector.
Protecció de dades i Llei de Cookies
A més dels canvis a l'IVA, les empreses han de complir amb estrictes normatives sobre protecció de dades i l'ús de galetes. La Llei General de Telecomunicacions del 2014 estableix requisits clars per garantir la seguretat i la transparència en les operacions de comerç electrònic.
Impacte de la normativa sobre l'eCommerce i la tributació
Un estudi realitzat per experts en normativa fiscal, com Taxamo, revela que una gran part de les empreses europees no estan suficientment preparades per afrontar els canvis a la normativa de l'IVA, cosa que pot tenir importants conseqüències econòmiques i legals.
Les principals obligacions inclouen:
- Identificar el país de residència del consumidor, utilitzant almenys dues proves no conflictives, com ara l'adreça IP i el país de facturació de la targeta de crèdit.
- Aplicar correctament la taxa d'IVA corresponent al país del consumidor.
- Emmagatzemar informació sobre les transaccions durant almenys 10 anys.
- Garantir el compliment de tots els règims dIVA dins la Unió Europea.
L'incompliment pot portar a sancions importants, fent que les empreses afrontin multes als Estats membre on s'han infringit les normatives fiscals.
Aquest canvi cerca frenar l'elusió fiscal de grans multinacionals com Amazon o Google, que es beneficiaven dels tipus reduïts d'IVA de certs països. Tanmateix, afecta també petits i mitjans comerços, que ara s'hauran d'adaptar a un sistema considerablement més complex.
Avantatges i reptes del sistema de Finestreta Única
Per simplificar els tràmits associats amb aquestes noves obligacions, la Unió Europea ha introduït el sistema de finestreta Única (One Stop Shop – OSS), que permet a les empreses declarar i pagar l'IVA de totes les operacions transfrontereres a través d'un únic portal electrònic.
Entre els seus beneficis més destacats es troben:
- Eliminació de la necessitat de registrar-se fiscalment a cada país on es facin vendes.
- Reducció de la càrrega administrativa per a les empreses.
- Major transparència i traçabilitat en les transaccions.
No obstant això, les petites empreses han de superar certs desafiaments, com la necessitat de comprendre els tipus dIVA aplicables a cada país membre i ajustar les seves plataformes de venda per reflectir els preus finals amb lIVA correcte.
Canvis als marketplaces i dropshipping
Un dels aspectes més destacats daquesta normativa és la responsabilitat que ara recau sobre els marketplaces com Amazon o eBay en la gestió de l'IVA de les vendes realitzades a les plataformes. A partir d'ara, els marketplaces seran considerats «venedors» als efectes de l'IVA quan empreses no europees utilitzin els seus serveis per fer vendes a consumidors dins de la UE.
Això implica que:
- Els marketplaces han de recaptar i declarar l'IVA corresponent en nom del proveïdor.
- Hauran de mantenir un registre de totes les operacions durant almenys 10 anys.
Pel que fa a l' Dropshipping, les noves normatives també eliminen la exempció de l'IVA en importacions de baix valor (menys de 22 euros), obligant el venedor a pagar l'IVA de tots els béns importats des de països fora de la UE.
Com adaptar-se a les noves normatives
Per adaptar-se a aquestes normatives, les empreses poden seguir una sèrie de passos clau:
- Actualitzar els vostres sistemes ERP per calcular l'IVA d'acord amb el país de destinació.
- Invertir en formació i capacitació per als seus equips encarregats de la facturació i la tributació.
- Col·laborar amb assessors fiscals per garantir-ne el compliment normatiu.
Aquestes mesures no només asseguraran que les empreses evitin sancions, sinó que també els permetran optimitzar els seus processos i millorar la seva competitivitat al mercat europeu.
La transició cap a un sistema tributari més unificat i transparent és un pas crucial per enfortir el comerç electrònic a Europa. Tot i que els desafiaments inicials puguin ser significatius, el compliment d'aquestes normatives permetrà a les empreses operar en un entorn més competitiu i just.